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第1篇 _地产公司会计档案管理制度
地产公司会计档案管理制度
为了加强会计档案管理,特制定本公司管理办法。
第一条 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业资料,是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括:
一.会计凭证类:原始凭证,记账凭证,汇总凭证,其他会计凭证。
二.会计账簿类:总账,明细账,日记账,固定资产卡片,辅助账簿,其他会计账簿。
三.财务报告类:月度、季度、年度财务报告,包括财务报表、附表、附表及文字说明,审计报告,其他财务报告。
四.其他类:银行存款余额调节表,银行对账单,其他应当保存的会计核算专业资料,会计档案移交清册,会计档案保管清册,会计档案销毁清册。
第二条 会计档案的保存
一.会计凭证按凭证类型、月份及编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账主管),专人归档保存,归档前应加以装订。
二.会计报表应分月、季、年度,按时归档,指定专人保管,并分类填制目录。
三.会计档案在财务部存放期为二年,二年后由资料员整理归档交公司档案室保存。
第三条 会计档案保管期限
一.会计凭证类:
1.原始凭证15年
2.记账凭证15年
3.汇总凭证15年
二.会计账簿类:
1.总账15年
2.明细账15年
3.日记账15年(其中:现金和银行存款日记账25年)
4.固定资产卡片报废清理后5年
5.辅助账簿15年
三.财务报告类:
1.月、季度财务报告3年
2.年度财务报告永久
3.审计报告永久
四.其他类:
1、会计移交清册15年
2、会计档案保管清册永久
3、会计档案销毁清册永久
4、银行余额调节表5年
5、银行对账单5年
第四条 会计档案的借用
一.财务人员因工作需要查阅会计档案时,必须按制度顺序及时归还原处,若要查阅入库档案,必须办理有关借用手续;
二.外单位人员因公需要查阅会计档案时,应持有单位证明,经本单位领导、财务负责人同意后,方能由档案人员接待查阅;
三.会计挡案一般禁止携带外出,如有特殊情况,需带出或复制时,须经财务负责人批准,并限时归还。
第五条 由于会计人员或会计机构改变等原因而使会计档案需要转交时,须办理交接手续,并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。
第2篇 某商业街地产公司会计档案管理制度
商业街地产公司会计档案管理制度
1、公司的会计档案是指会计凭证、会计帐簿(含备查帐簿)、财务报表、财务计划、财务分析等会计核算专业的文字、图表和电脑软盘资料。它是记录和反映公司经济业务的重要资料和证据,必须切实加强对会计档案的管理。
2、会计档案由公司财务部负责管理,由主办会计组织有关人员,严格按照《会计人员工作规则》要求,对会计档案进行定期收集,审查核对,分类装订成册或整理成卷、编制目录及序号进行登记,严防毁损、散失和泄密。年度的会计资料归档时间为次年的2月底以前。
3、会计档案由主办会计负责保管,做到不丢失、不缺损、不烂、不被虫蛀等,财务部定期不定期检查会计档案保管情况,及时处理档案保管中存在的问题。
4、会计档案管理人员应将归档的会计资料,按年、季、月顺序立卷登记存放。
5、财务人员因工作需要查阅档案时必须向档案管理人员打招呼,阅后按规定顺序及时归还原处。
6、公司各部门因公需要查阅会计档案时,必须经财务部负责人同意,由档案管理人员接待查阅。
7、外单位人员因公需要查阅会计档案时,应持有单位介绍信及工作证,经公司领导批准,财务部负责人指定由档案管理人员接待查阅,并要详细登记查阅会计档案人的工作单位,查阅日期,会计档案名称及查阅事由。
8、会计档案,原则上不对外借,如有特殊情况需要,须经公司领导或财务部负责人批准后方能外借或复印,并办理有关手续,外借期间不得转借他人,不得拆散原卷册,要限期归还。
9、会计档案的保管期限,根据其特点和使用价值,分为永久、定期二类,定期保管期分为三年、五年、十五年、二十五年。具体保管期限详见附表。
10、会计档案保管期满需要销毁时,由会计档案管理人员提出销毁意见,由公司领导、财务部负责人及有关人员共同签定,严格审查,编制会计档案销毁清册,报上级主管部门批准后执行销毁。销毁时应派人监毁,并在销毁清单上签名或盖章。应保存的资料,按上级有关规定执行。
11、由于单位人员的变动,会计档案需要移交时,由移交人办理交接手续,并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。
12、撤销、合并单位和建设单位完工后,会计档案应随同单位的全部档案一并移交指定单位,并按规定办理交接手续。
13、公司分设新单位时,由老单位根据帐面数编制财务移交表, 双方签字作为新建单位建立新帐册的依据,原凭证、帐册等会计资料必须留在老单位。
第3篇 _地产公司会计核算制度
地产公司会计核算制度
为了规范公司会计工作,加强会计管理,执行财政部制定《房地产开发企业会计制度》和《企业会计准则》,特制定本制度。
第一条 财务部门所有会计处理除法律、法规、政策另有制度外,均应按本办法办理。
第二条 以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
第三条 以人民币为记帐本位币;采用借贷记帐法;以权责发生制为记帐基础;资产取得时以历史成本为计价原则。
第四条 外币业务核算方法
对会计年度发生的非本位币的经济业务,按年初人民币市场汇率折合为人民币记帐,年末对货币性项目按年末的市场汇率进行调整,所产生的汇兑差额计入本年有关项目。
第五条 坏帐损失的核算方法
1. 采用备抵法核算;
2. 计提坏帐准备的范围:应收帐款和其它应收款(关联公司往来不计提坏帐准备);
3. 计提坏帐准备采用个别认定法。
第六条 存货核算方法
1. 库存材料按实际成本核算,发出材料按先进先出法、移动加权平均法或个别认定法;
2. 开发产品发出按加权平均法计价;
3. 低值易耗品采用实际成本核算,领用时一次摊销;
4. 期末存货按单项比较,以可变现值孰低法计价,以可变现净值低于成本的差额计提存货跌价准备并确认为当期损益。计提的跌价准备应当单独核算
第七条 长期投资核算方法
1. 取得长期股权投资时,按投资时初始成本;如果包含已宣告但尚未领取的现金股利,作为应收股利单独核算;短期投资划转为长期股权投资时,按投资成本与市价孰低确认长期股权投资成本;
2. 长期股权投资核算方法的确定,对其它单位长期股权占该单位有表决权资本总额20%以下又不具有重大影响的,采用成本法核算;占该单位有表决权资本总额20%以上,或虽投资不足20%但具有重大影响的或具有实质控制权的,采用权益法核算;
3. 长期股权投资核算方法的改变,采用成本法核算改为权益法核算时,应自实际取得对被投资单位控制、共同控制或对被投资单位实施重大影响时,按股权投资的帐面价值确认为投资成本,投资成本与享有被投资单位所有者权益份额的差额确认为股权投资差额,长期股权投资采用权益法改为成本法核算时,按实际对被投资单位不再具有控制、共同控制或重大影响的帐面价值确定为投资成本;
4. 采用权益法核算时,应在取得股权投资后,按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额,调整投资的帐面价值,并作为当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损,以股权投资帐面价值减记至零为限。如果被投资单位以后各期实现净利润,应在计算的收益分享额超过未确认的亏损分担额以后,按超过未确认的亏损分担额的金额,恢复投资的帐面价值 ;
5. 对长期股权投资差额,按10年的期限平均摊销;
6. 处置长期股权投资时,实际取得的价款与投资帐面价值的差额确认为当期投资收益。
第八条 固定资产计价和折旧计提方法
一. 固定资产确定标准:
使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输工具及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等,及单位价值在2000元以上,且使用年限超过两年的非经营性资产。
1. 固定资产分类:房屋建筑物、运输工具及其它;
2. 固定资产计价:按取得时的实际成本计价。
二. 固定资产折旧方法:
采用“直线法”计算,按月计提折旧,当月增加的固定资产,当月不提折旧,从下月起计提折旧,当月减少的固定资产,当月照提折旧,从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后不管能否继续使用,均不再提取折旧。并按各类固定资产的原值和估计的使用年限扣除残值(原值的10%)制定其折旧率如下:
资产类别 使用年限 年折旧率
房屋建筑物 20 4.5%
运输工具 5 18%
电子及其它 5 18%
三. 固定资产减值准备:
1. 年末对固定资产进行检查,如由于市价持续下跌,或枝术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于帐面价值的,应当将可收回金额低于其帐面价值的差额作为固定资产减值准备;
2. 固定资产应按单项资产计提减值准备;计提的减值准备应当单独核算;
3. 已全额计提减值准备的固定资产,不再计提折旧。
第九条 无形资产计价和摊销方法
一. 无形资产计价方法:
1. 购入或按法律程序申请取得的无形资产,按实际支付金额入帐;
2. 对接受投资转入的无形资产,按投资各方确认的价值作为实际成本。
二. 无形资产的摊销方法:
1. 自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销,计入本年损益;
2. 合同有制度受益年限的,摊销年限不应超过受益年限;
3. 合同没有制度受益年限的,摊销年限不应超过10年。
三. 无形资产减值准备计提:
年末无形资产应当按帐面价值与可收回金额孰低计量,可收回金额低于帐面价值的差额,计提无形资产减值准备;计提的减值准备应当单独核算。
第十条 长期待摊费用及开办费的核算方法
1. 长期待摊费用:有明确受益期的,按受益期平均摊销,其它项目分5年平均摊销;
2. 开办费待开始生产经营当月起一次转入当月的损益。
第十一条 销售收入的确认
一. 收入确认原则:
1. 将所有权上的主要风险和报酬转移交给购买方;
2. 既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的产品实施控制;
3. 与交易相关的经济利益能够流入企业;
4. 相关的收入和成本能够可靠计量。
二. 销售产品的收入确认方法:
1. 采用一次性全额收取房款的,以房产使用权交付买方之日或开具发票之日作为销售收入的实现。
2. 采取分期付款方式的,以合同约定的付款时间为销售收入的实现。
3. 采取以土地使用权或其它财产置换房屋的,以房产使用权交付对方为销售收入的实现。
4. 采取银行提供按揭贷款销售的,以银行将按揭款办理转帐之日,为销售收入的实现。
5. 采取预售商品房收取房款的,先作为预收帐款管理。商品房竣工验收办理买方交接手续之日,将预收帐款转营业收入,为销售收入的实现。
第十二条 所得税的会计处理方法
所得税会计处理采用资产负债表债务法。
第十三条 税收政策
第4篇 _地产公司会计工作管理制度
地产公司会计工作管理制度
为了加强会计基础工作,建立规范的会计工作秩序,提高会计工作水平,根据《会计基础工作规范》的管理办法要求,结合本公司的具体情况,特制定本制度。
第一条 本公司使用的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并应当符合财政部门统一凭证、帐簿、报表的要求。
第二条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员或其他记帐人员记帐,都必须在记帐凭证上签字。
第三条 财务工作人员应当会同有关人员定期进行财务清查,保证帐簿记录与实物、款项相符。
第四条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报集团财务管理部,并按国家制度报送有关财税部门。会计报表每月由会计主管编制并上报。会计报表须有单位负责人、财务负责人、会计主管签字或盖章。
第五条 财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。
第六条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时向财务负责人书面报告,并请求查明原因,提出处理建议。
第七条 财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。公司对调、离职人员手续另有制度的,从其制度。一般财务工作人员办理交接手续,由财务经理作为监交人;财务经理办理交接手续,由财务负责人作为监交人。
第5篇 _地产公司会计电算化管理制度
地产公司会计电算化管理制度
为规范会计电算化的管理,使会计电算系统正常、安全地运行,根据财政部《会计电算化管理办法》 及有关规章制度要求,结合本公司情况,特制定本制度。
第一条 会计电算电脑的使用与维护
1. 会计电算电脑是财务部门处理会计事务的专用工具,一律不得作为他用或外借。
2. 会计电算软件应有专人保管负责,不得外借,因人为损坏或感染病毒而造成不良后果,将追究有关人员责任。
3. 会计电算电脑应指定专人负责管理,上机操作员应持有《会计电算上岗证》。
4. 严禁随意使用外来软件,尤其是游戏软件,以免感染病毒。
5. 各操作员的权限设定与口令设定应符合会计核算有关制度。
6. 上机操作必须严格按会计电算软件的有关操作流程进行,严禁非正常关机或启动。
第二条 计算机会计核算工作流程
一. 初始工作:
1. 根据会计核算需要,确定所需功能模块;
2. 建立单位名称,取用汇率方式;
3. 确定各操作员的权限及口令;
4. 建立会计科目及编码;
5. 建立报表格式及数据调用公式;
6. 输入各科目初始数据。
二. 凭证输入及审核:
1. 由各日常核算人员根据原始编好号码的单证,在计算机上填制凭证,用计算机打印凭证的要按号对应装订;
2. 审核人员不仅要用计算机审核凭证。而且要对编好号的单证或打印出的凭证进行审核,审核与录入人员不能同为一人。
三. 凭证输入完毕,并经审核之后,进行登帐处理并结帐;
四. 结帐处理完毕后,打印出所需各种报表,按时报送有关部门;
五. 明细帐及总分类帐等有关资料,每年年终必须打印一次并装订成册。
第三条 会计电算档案的管理
1. 会计电算档案的管理应遵守《会计档案管理办法》;
2. 对文本资料应进行严格登记,应由专人设专柜管理;
3. 对磁盘资料每月结帐前应备份,在进行数据变动前也必须备份数据;备份数据软盘应写好标签,贴上保护归档;
4. 操作员因要作变动时,在交接前应打印出会计档案所需文本资料,办好交接手续。
